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依法纳税是每个纳税人的义务，但是一些企业经营中难免会出现失误而导致少交未交税款，这时就会被加收税收滞纳金。那么税款滞纳金怎么算？税款滞纳金的比例是多少？
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税款滞纳金怎么算？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）第三十二条：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。” 也就是说“滞纳金”就是指针对不按纳税期限缴纳税款，按滞纳天数加收滞纳款项一定比例的金额。（说白了，其他纳税人都按期纳税，你不按期纳税得跟你收延期纳税的利息，即税收滞纳金）
（1）滞纳金的加收率：加收率是统一的，即0.05%！
（2）滞纳金的时限计算：根据《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》（国税发[2003]47号）中第五条规定：“对纳税人未按照法律、行政法规规定的期限或者未按照税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限向税务机关缴纳的税款，滞纳金的计算从纳税人应缴纳税款的期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止。”
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税款滞纳金的比例是多少？
计算公式：滞纳金=滞纳税款×0.05%×滞纳天数
案例分析
（1）逾期未申报产生的滞纳金
A公司为一般纳税人，按月进行增值税申报。2021年7月，由于会计疏忽，错过了7月15日增值税申报的最后一天，直到7月18日才想起来，到税局进行补申报。7月份A公司应纳税额为20000元。
情况一：企业于7月18日当天申报并扣款成功。
此时滞纳天数为：16号、17号、18号，共3天
滞纳金=20000×0.05%×3=30元
情况二：企业于7月18日当天到柜台申报，但由于银行账户上没有足够存款，直到7月21日账户存进足够的存款并申请扣款成功。
此时滞纳天数为16号、17号、18号、19号、20号、21号，共6天。
滞纳金=20000×0.05%×6=60元
（2）纳税评估补税形成的滞纳金
2020年9月，A公司由于纳税评估事项，应补缴所属期2019年12月增值税10000元，应补缴2019年度企业所得税8000元。A公司于2020年9月20日凭《税务事项通知书》到柜台进行更正申报。假设2019年12月增值税纳税申报期限为2020年1月17日（滞纳之日从18日算起），2019年度企业所得税纳税申报期限为2020年5月31日（滞纳之日从6月1日算起）。那么：
增值税滞纳天数如下：
增值税滞纳金=10000×247×0.05%=1235元
企业所得税滞纳金应从汇算清缴结束的次日起计算加收，具体计算的天数如下：
企业所得税滞纳金=8000×112×0.05%=448元
以上就是税款滞纳金的计算方式和比例。HR你学会了吗？
