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2021年个人所得税专项附加扣除开始确认

2020-12-08

红海云

一年一度的个人所得税专项附加扣除信息确认开始啦!HR需要重点关注以下5个方面的信息:

01.为什么要进行信息确认?

02.个税APP端 | 确认操作步骤

03.电脑网页端 | 确认操作步骤

04.专项附加扣除 | 申报条件

05.专项附加扣除 | 常见问题

1

为什么要进行信息确认?

用户在2020年12月31日前,需对2021年的个人所得税专项附加扣除进行确认。若未及时确认,那么已填报的扣除信息将自动视同有效并延长至2021年。可能看到这儿,有用户就会想,没有啥变化,不操作了,但是……

☞我们建议您确认下

即使信息没有变化,建议大家最好还是核对下自己的信息是否填写的正确。

因为系统在不断升级的过程中进行了调整、用户本身信息变化或之前申报时信息填写错误,很可能会造成之后的信息失效、不符合扣除条件、单位无法下载等问题。

所以您确认之后提交给扣缴义务人的,最迟3天内单位能够下载到您的信息,到时您和单位确认下是否能在申报系统中下载到您填报的专项附加扣除信息。

☞提醒 | 这几种情况需要修改

①想修改2021年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例;

②有老人在2020年去世,2021年不能再申请赡养老人专项附加扣除;

③夫妻一方不再申请住房贷款利息专项附加扣除,在2021年由另一方申报;

④房租和房贷需要替换扣除的情况,即:2021年不再申报住房租金,改为申报住房贷款利息,或2021年不再申报住房贷款利息,改为申报住房租金。

2

个税APP端 | 确认操作步骤

情形一

☞2021年的个税专项附加扣除信息无变动,只需在2020年基础上确认即可。

① 打开个人所得税APP-首页-“专项附加扣除填报”-选择“扣除年度”——“一键带入”;如下图1、图2:

640.webp.jpg

② 依据提示“将带入2020年度信息,请确认是否继续?”或者“您在2021年度已存在专项附加扣除信息,如果继续确认,将覆盖已存在的专项附加扣除信息!”,确认后点击“确定”;如下图3、图4:

640.webp (1).jpg

③ 打开“待确认”状态的专项附加扣除,核对信息;如有修改,可以点击“修改”,信息确认后点击“一键确认”。如下图5、图6:

640.webp (2).jpg

注意:如有“已失效”状态的信息,则需先删除之后才能点击“一键确认”。

④ 点击“一键确认”后,信息则提交成功。不需要重复确认,否则之前确认的信息会显示已作废,系统会以最新确认的信息为准。如下图7、图8:

640.webp (3).jpg

用户可以在确认之后在APP中点击首页-专项附加扣除信息查询-选择扣除年度“2021”-查看已提交的信息,如有变动可以选择作废或修改。

情形二

☞2021年需对已填写的信息进行修改。

如:需要修改申报方式、扣除比例、相关信息等,则需点击“待确认”之后进入相关修改页面进行修改。注:此方式只能修改部分信息。

如:需要修改基本信息:先进入2020年的信息页面,修改后再重新确认。在APP中点击首页-专项附加扣除信息查询-选择年份2020年,修改之后再确认2021年的信息。

举例:用户需修改赡养老人的分摊比例。

点击“待确认”状态的赡养老人信息,点击“修改”-“修改分摊方式”,修改成功后返回“待确认”界面,再点击“一键确认”。    

情形三

☞2021年需要作废专项附加扣除项目。

比如2021年不再申请赡养老人专项附加扣除。

点击“待确认”状态的赡养老人信息,点击“删除”,再点击“一键确认”。如下图9、图10:

640.webp (4).jpg

情形四

☞2021年需要新增个人所得税专项附加扣除项目。

比如2021年新增子女教育扣除,需要申报填写。

先按情形(1)步骤确认之前申报的其他不需修改的专项附加扣除信息后,点击APP首页-专项附加扣除填报。如下图11、图12:

640.webp.jpg

情形五

☞2021年首次填写个人所得税专项附加扣除。

直接选择首页的“专项附加扣除填报”。如上图11、图12。

3

电脑网页端 | 确认操作步骤


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▲自然人电子税务局

① 如您 2020 年已填报过专项附加扣除信息,并需要在 2021年继续享受,请及时关注相关信息是否发生变化(首页【专项附加扣除填报】一【扣除年度】选择“2021”一“快捷填报”栏【一键带入】);如有变化,请及时修改。

② 如您未曾填报过专项附加扣除信息,但 2021年有符合条件的专项附加扣除可以享受,您可点击首页【专项附加扣除填报】一【扣除年度】选择“2021”点击相应扣除项目进行填报。

情形一

☞2021年的个人所得税专项附加扣除信息无变动,只需在2020年基础上确认即可。

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情形二

☞2021年需对已填写的信息进行修改。

如:需要修改申报方式、扣除比例、相关信息等,则需点击“查看”之后进入相关修改页面进行修改;如需修改基本信息,可先进入2020年的信息页面修改后再重新确认。

情形三

☞2021年需要作废专项附加扣除项目。

比如2021年不再申请赡养老人专项附加扣除。

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点击“删除”后,一键确认即可。

情形四

☞2021年需要新增个人所得税专项附加扣除项目。

比如2021年新增子女教育扣除,需要申报填写。

先按情形(1)步骤确认之前申报的其他不需修改的专项附加扣除信息后,选择扣除年度,点击相应的扣除项目进行填报。

640.webp (11).jpg

注意:如有“已失效”状态的信息,则需先删除之后才能点击“一键确认”。

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情形五

☞2021年首次填写专项附加扣除。

直接选择扣除年度,点击相应的扣除项目填报即可。

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个人所得税专项附加扣除常见问题

1. 没有及时填写专项附加扣除信息,可不可以补报?

可以选择由扣缴义务人在当年剩余月份发放工资时补扣,不影响员工享受专项附加扣除。也可以选择在次年3-6月汇算清缴时一次性扣除。

2. 前面月份没有申报专项附加扣除,多扣的税款怎么办?

员工在专项附加扣除采集前可能会多预缴税款,但在采集后每次申报时会累计扣除前几个月的总和,如果税款为负值的,暂不退税,一直往后留抵,在次年3-6月进行个人年度汇算清缴申报时多退少补。

3. 专项附加扣除的申报方式

方式一:通过扣缴义务人申报

扣缴义务人为您办理个人所得税预扣预缴申报时,需事先下载您本次提交的专项附加扣除信息。

即:由您的单位按月进行专项附加扣除的申报,可以较早享受专项附加扣除优惠政策。

优点:按月按时享受,不用自行办理扣除。

缺点:单位会知道部分个人信息。

方式二:综合所得年度自行申报

您本次提交的专项附加扣除信息可在综合所得年度自行申报中进行税前扣除。

即:不由单位申报专项附加扣除,次年3-6月汇算清缴时自行去税务机关办理专项附加扣除,延迟享受专项附加扣除优惠。

优点:单位不会知道您的个人信息。

缺点:延迟享受、自行办理较麻烦。

4、换新单位,专项附加扣除如何操作?

方式一:

由新单位在申报系统中采集并报送你的个人信息,一般最迟3天内APP中会自动添加上任职受雇信息,之后打开APP—查询—专项附加扣除填报记录—选择需要更改的项目—修改—修改扣缴义务人后提交即可。之后和单位确认下是否能在申报系统中下载到你的专项附加扣除信息;

方式二:

直接向新单位提交纸质或电子版的专项附加扣除信息。

以上就是我们分享的专项附加扣除相关知识啦,有需要的HR现在就可以去操作填报了哟~

(图片来源:个人所得税APP、自然人电子税务局官网)

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