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HR必知:个税新政下如何有效进行人力成本优化

2020-01-03

红海云

  从金税三期的推进到社保归税,对于很多企业来说人力成本都大幅上升。而新的个人所得税改革的正式实施,使人力成本优化和合规经营成为了每个企业求生存、谋发展的重中之重。然而,这次调整,远比以往单一政策变动更复杂,全面个税改革必将给企业保留吸引关键人才带来新的挑战。在这样的新形势下,如何通过组织重构完善企业合规化用工体系,如何利用全面薪酬福利管理优化企业人才战略,如何进行有效优化人力成本是当下企业人力资源管理者最为关键的任务之一。

  个税新政对企业人力成本的影响:

  社保征缴制度改革主要从两个方面影响社保缴纳情况,一是提升社保缴费比例,另一个是扩大社保覆盖面,短期内势必会对企业盈利造成影响。根据2019年《中国企业社保白皮书》报道,因人力成本压力大,只有不到29.9%的企业按照实际工资缴纳,剩余47.6%是按照低标准缴纳,当然也有不缴纳的。

2019年企业社保缴纳情况.png

  对于少缴或者不缴的公司来说,新规影响力是最大的。目前社保转税务征收,需按照实际工资为基数,这将使企业一方至少增加30%以上的成本,员工一方也至少增加10%以上的成本。就受冲击的行业来看,劳动密集型行业受到的影响可能最大。包括各种工厂,服务业中的酒店、物流、餐饮、快递以及传统制造业等首当其冲。在劳动密集型行业中,人工成本占到企业总成本比例较高,通常会达40%甚至更高。

  个税新政下如何有效优化人力成本:

  一、根据企业实际,调整用工结构,采用关键岗位、关键人员,采用不同的用工方式。例如,选择由劳务派遣公司进行人员派遣,劳务派遣公司开具相关工资薪金所得发票,不用缴纳企业增值税,增值税,但是需要缴纳个人所得税,管理费用还可以按照6%开具增值税专用发票,可以用于税收抵扣。

  二、通常情况下企业人力成本支出主要分为三块:工资、福利、费用。如下图所示每一块的缴税情况都有所不同,很显然企业缴税最多的发放形式是工资。根据工资总额的规定可以进行相应的调整,工资总额中规定部分薪酬不用计入工资总额、还有独生子女费、差旅费等,同时可以加大福利的投入,或者由企业统一购买和采购,发票开具给企业,这样企业还可以冲抵成本和费用。即在合规的前提下将部分成本从工资调整到福利中,不仅可以有效降低企业人力成本支出,对员工而言,税后可支配收入还能相应增加。

企业人力成本支出的三种模式.png

  三、根据个人所得税的规定,进行税率的均衡发放。比如扣除部分加上每年6万控制在某个税率的档,这样可以均衡缴纳个税甚至不用缴纳个税。

  最后,面对大环境的政策变化以及竞争加剧的市场环境,HR应站在更高的角度联合财务人员帮助企业解决用工风险、经营成本问题,提高理论和实战水平,通过自身能力的提升为组织创造价值。

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人事管理系统

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